Die Formel: Wie HMRC die Körperschaftssteuer berechnet
Im Rahmen des britischen Körperschaftssteuersystems mit zwei Steuersätzen hängt Ihre Haftung von der Höhe Ihres Gewinns im Verhältnis zu den unteren (50.000 £) und oberen (250.000 £) Schwellenwerten ab:
If Profit ≥ £250,000: Tax = Profit × 25%
If £50,000 < Profit < £250,000:
Marginal Relief = (3 ÷ 200) × (£250,000 - Profit)
Tax Payable = (Profit × 25%) - Marginal Relief
Für eine britische Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit einem steuerpflichtigen Gewinn von 85.000 £ und ohne verbundene Unternehmen:
• Volle Hauptsteuer von 25 % = 85.000 £ × 0,25 = 21.250,00 £
• Randentlastung = 0,015 × (250.000 £ – 85.000 £) = 0,015 × 165.000 £ = 2.475,00 £
• Zu zahlende Netto-Körperschaftssteuer = 21.250 £ – 2.475 £ = 18.775,00 £
• Effektiver Körperschaftssteuersatz = (£18.775 ÷ £85.000) = 22,09 %
Häufig gestellte Fragen
Wie wirken sich verbundene Unternehmen auf die Körperschaftsteuerschwellen aus?
Wenn Sie oder Ihre Geschäftspartner mehr als eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung kontrollieren, werden die Untergrenze von 50.000 £ und die Obergrenze von 250.000 £ zu gleichen Teilen auf alle verbundenen Unternehmen aufgeteilt. Wenn Sie beispielsweise 2 verbundene Unternehmen haben (insgesamt 3), sinkt die Grenze für kleine Gewinne von 50.000 £ auf 16.666,67 £, und ab 83.333,33 £ gilt der Hauptsatz.
Wann ist die britische Körperschaftssteuer zur Zahlung fällig?
Für Unternehmen mit steuerpflichtigen Gewinnen bis zu 1,5 Millionen £ muss die Körperschaftssteuer 9 Monate und 1 Tag nach dem Ende Ihres Abrechnungszeitraums elektronisch an HMRC gezahlt werden. Ihre Unternehmenssteuererklärung (CT600) ist 12 Monate nach Ende Ihres Zeitraums fällig.
Warum beträgt der Grenzsteuersatz 26,5 % zwischen 50.000 und 250.000 £?
Während der effektive Gesamtsteuersatz zwischen 19 % und 25 % liegt, fällt für jeden zusätzlichen £1, der über £50.000 verdient, eine Grundsteuer in Höhe von 25 Pence an. PLUS verringert Ihren Grenzerlass um 1,5 Pence ($3/200$). Daraus ergibt sich ein effektiver Grenzsatz von 26,5% auf die Gewinne in diesem Bereich.