Explicación de la regla del undécimo (1/11) de la ATO

En Australia, el GST se cobra a una tasa fija del 10% sobre el precio antes de impuestos (ex-GST). Debido a que el impuesto está incluido en el precio final, para calcular cuánto GST se cobró al revés es necesario dividirlo por 11 en lugar de multiplicarlo por 10%.

Adding GST (Ex-GST → Inc-GST):
GST = Ex-GST Price × 0.10
Inc-GST Total = Ex-GST Price × 1.10

Removing GST (Inc-GST → Ex-GST & Tax):
GST = Inc-GST Total ÷ 11
Ex-GST Price = Inc-GST Total − GST = Inc-GST Total × (10 ÷ 11)
WORKED EXAMPLE • $550 SUPPLIER INVOICE

Recibirá una factura de proveedor australiano por un importe total de $550,00 AUD (incluido GST):

• Paso 1 (Buscar GST): $550.00 ÷ 11 = $50,00 GST

• Paso 2 (Buscar Ex-GST): $550.00 − $50,00 = $500,00 de costo neto

• Verificación: $500.00 × 10% = $50.00. Total = $550.00.

Registro de GST y declaraciones de actividad comercial (BAS)

Las empresas australianas registradas para el GST recaudan el GST sobre las ventas sujetas a impuestos y reclaman créditos del GST (créditos por impuestos sobre los insumos) por el GST incluido en las compras. Usted informa estas cifras a la ATO en su Declaración de actividad comercial (BAS):

  • Etiqueta G1: Ventas totales (incluido GST).
  • Etiqueta 1A: GST sobre las ventas (monto adeudado a ATO).
  • Etiqueta 1B: GST en compras (créditos reclamados de ATO).
  • Pago o reembolso neto: 1A − 1B.

Preguntas frecuentes

¿Por qué el GST se calcula dividiendo entre 11 en lugar de 10%?

Cuando se suma el 10% a un precio base de $100, the result is $110. El GST de $10 represents 10/110 = 1/11 (approx. 9.09%) of the total gross price. Taking 10% of $110 produciría $11,00, lo que exageraría el impuesto y subestimaría sus ingresos. Dividir por 11 da el componente GST verdadero exacto.

¿Cuándo deben registrarse las empresas australianas para el GST?

Debe registrarse para el GST con la ATO si el volumen de negocios de su negocio alcanza o se espera que alcance $75,000 AUD per year ($150,000 para entidades sin fines de lucro) o si proporciona transporte (por ejemplo, Uber) o viajes en taxi independientemente del volumen de negocios.

¿Qué artículos están libres de GST en Australia?

La mayoría de los alimentos básicos (pan, fruta fresca, verduras, leche, carne), servicios médicos, suministros para discapacitados, medicamentos recetados y cursos educativos elegibles están libres de GST según las regulaciones de la ATO.