La fórmula: cómo calcula HMRC el impuesto de sociedades
Según el sistema de impuesto de sociedades del Reino Unido de doble tasa, su responsabilidad depende de su nivel de ganancias en relación con los umbrales inferior (£50 000) y superior (£250 000):
If Profit ≥ £250,000: Tax = Profit × 25%
If £50,000 < Profit < £250,000:
Marginal Relief = (3 ÷ 200) × (£250,000 - Profit)
Tax Payable = (Profit × 25%) - Marginal Relief
Para una sociedad limitada del Reino Unido con £85 000 de beneficio imponible y sin empresas asociadas:
• Impuesto completo del tipo principal del 25 % = £85 000 × 0,25 = £21 250,00
• Alivio marginal = 0,015 × (£250 000 - £85 000) = 0,015 × £165 000 = £2475,00
• Impuesto de sociedades neto a pagar = £21.250 - £2.475 = £18.775,00
• Tasa efectiva del impuesto de sociedades = (£18.775 ÷ £85.000) = 22,09%
Preguntas frecuentes
¿Cómo afectan las empresas asociadas a los umbrales del Impuesto sobre Sociedades?
Si usted o sus socios comerciales controlan más de una sociedad limitada, el límite inferior de £50 000 y el límite superior de £250 000 se dividen equitativamente entre todas las empresas asociadas. Por ejemplo, si tiene 2 empresas asociadas (3 en total), el límite de pequeñas ganancias baja de £50.000 a £16.666,67, y la tasa principal se aplica por encima de £83.333,33.
¿Cuándo se debe pagar el impuesto de sociedades del Reino Unido?
Para las empresas con beneficios imponibles de hasta £1,5 millones, el impuesto de sociedades debe pagarse electrónicamente a HMRC 9 meses y 1 día después del final de su período contable. La declaración de impuestos de su empresa (CT600) vence 12 meses después del final de su período.
¿Por qué la tasa impositiva marginal es del 26,5% entre £50 000 y £250 000?
Si bien la tasa impositiva efectiva general está entre el 19 % y el 25 %, cada £ 1 adicional ganada por encima de £ 50 000 genera 25 peniques en el impuesto base ADEMÁS reduce su alivio marginal en 1,5 peniques ($3/200$). Esto produce una tasa marginal efectiva del 26,5% sobre las ganancias en esta banda.