La formule : comment le HMRC calcule l'impôt sur les sociétés

Dans le cadre du système britannique d'impôt sur les sociétés à double taux, votre obligation dépend de votre niveau de bénéfice par rapport aux seuils inférieur (50 000 £) et supérieur (250 000 £) :

If Profit ≤ £50,000: Tax = Profit × 19%
If Profit ≥ £250,000: Tax = Profit × 25%
If £50,000 < Profit < £250,000:
  Marginal Relief = (3 ÷ 200) × (£250,000 - Profit)
  Tax Payable = (Profit × 25%) - Marginal Relief
WORKED EXAMPLE

Pour une société anonyme britannique avec 85 000 £ de bénéfice imposable et sans société associée :

• Taxe au taux principal complet de 25 % = 85 000 £ × 0,25 = 21 250,00 £

• Allègement marginal = 0,015 × (250 000 £ - 85 000 £) = 0,015 × 165 000 £ = 2 475,00 £

• Impôt net sur les sociétés à payer = 21 250 £ - 2 475 £ = 18 775,00 £

• Taux effectif d'impôt sur les sociétés = (18 775 £ ÷ 85 000 £) = 22,09 %

Foire aux questions

Comment les sociétés associées affectent-elles les seuils d’impôt sur les sociétés ?

Si vous ou vos partenaires commerciaux contrôlez plus d'une société à responsabilité limitée, la limite inférieure de 50 000 £ et la limite supérieure de 250 000 £ sont réparties à parts égales entre toutes les sociétés associées. Par exemple, si vous avez 2 sociétés associées (3 au total), la limite des petits bénéfices passe de 50 000 £ à 16 666,67 £, et le taux principal s'applique au-dessus de 83 333,33 £.

Quand l’impôt britannique sur les sociétés doit-il être payé ?

Pour les entreprises dont les bénéfices imposables ne dépassent pas 1,5 million de livres sterling, l'impôt sur les sociétés doit être payé par voie électronique au HMRC 9 mois et 1 jour après la fin de votre période comptable. Votre déclaration de revenus des sociétés (CT600) est due 12 mois après la fin de votre période.

Pourquoi le taux d'imposition marginal de 26,5 % se situe-t-il entre 50 000 £ et 250 000 £ ?

Alors que le taux d'imposition effectif global se situe entre 19 % et 25 %, chaque £ supplémentaire gagné au-dessus de 50 000 £ entraîne 25 pence d'impôt de base PLUS réduit votre allègement marginal de 1,5 pence ($3/200$). Cela produit un taux marginal effectif de 26,5 % sur les bénéfices dans cette fourchette.