Dalles et classifications de taux de TPS indiennes

L'Inde suit une structure de taxe sur les produits et services à plusieurs niveaux déterminée par le Conseil de la TPS. Selon la nature du produit ou du service, différents tarifs légaux s'appliquent :

Rate Slab Répartition CGST + SGST Taux IGST Biens et services typiques
0 % (néant) 0% + 0% 0% Céréales alimentaires non emballées, légumes frais, lait, sel, soins de santé de base
5 % 2,5% + 2,5% 5% Aliments emballés, huile comestible, thé, café, vols intérieurs économiques, chaussures < 1 000 ₹
12 % 6% + 6% 12% Beurre, fromage, fruits transformés, ordinateurs, kits de diagnostic médical, voyages d'affaires
18 % 9% + 9% 18% La plupart des services informatiques, télécommunications, licences de logiciels, restaurants, électronique grand public
28 % 14% + 14% 28% Automobiles, motos, articles de luxe, produits du tabac, jeux en ligne en argent réel

Comment la TPS est calculée : addition directe ou extraction inverse

Les factures indiennes nécessitent soit de calculer la TPS sur un montant de base net, soit d'extraire la TPS intégrée d'un prix de détail inclus :

Adding GST (Net → Gross Total):
GST Amount = Net Base × (Rate ÷ 100)
Gross Total = Net Base + GST Amount = Net Base × (1 + Rate ÷ 100)
Removing GST (Gross Total → Pre-tax Net):
Net Base = Gross Total ÷ (1 + Rate ÷ 100)
GST Amount = Gross Total − Net Base = Gross Total × [Rate ÷ (100 + Rate)]
WORKED EXAMPLE • 18% GST INVOICE

Si votre entreprise fournit des services de conseil en logiciels avec une facture totale de 59 000 ₹, TPS de 18 % incluse :

• Montant de base net : 59 000 ₹ ÷ 1,18 = 50 000,00 ₹

• TPS totale (18 %) : 59 000 ₹ – 50 000  ₹ = 9 000,00 ₹

• Si intra-étatique (même état) : CGST (9 %) = 4 500,00 ₹ | SGST (9 %) = 4 500,00 ₹

• Si inter-États (entre États) : IGST (18 %) = 9 000,00 ₹

Foire aux questions

Qu'est-ce que le système de composition de la TPS ?

Le régime de composition est un régime fiscal simplifié pour les petites entreprises dont le chiffre d'affaires annuel global peut atteindre 1,5 crore ₹ (75 lakh ₹ pour les États du nord-est). Les entreprises éligibles paient un taux de taxe forfaitaire (1 % pour les fabricants/commerçants, 5 % pour les restaurants) sans demander de crédit de taxe sur les intrants (CTI).

Qu'est-ce qu'un code HSN ou SAC ?

Les codes HSN (Harmonized System of Nomenclature) classent les marchandises, tandis que les codes SAC (Services Accounting Code) classent les services. Les factures fiscales indiennes nécessitent des codes HSN à 4, 6 ou 8 chiffres en fonction du chiffre d'affaires annuel du fournisseur.

Comment les entreprises peuvent-elles demander un crédit de taxe sur les intrants (CTI) ?

Les entreprises enregistrées à la TPS peuvent déduire la TPS qu'elles ont payée sur les achats (taxe en amont) de la TPS qu'elles perçoivent sur les ventes (taxe en sortie) lors de la production de déclarations mensuelles ou trimestrielles (GSTR-3B), à condition que le fournisseur ait déposé son GSTR-1 correspondant.