A fórmula: como o HMRC calcula o imposto sobre as sociedades
Ao abrigo do sistema de imposto sobre sociedades de taxa dupla do Reino Unido, a sua responsabilidade depende do seu nível de lucro relativo aos limites inferior (£ 50.000) e superior (£ 250.000):
If Profit ≥ £250,000: Tax = Profit × 25%
If £50,000 < Profit < £250,000:
Marginal Relief = (3 ÷ 200) × (£250,000 - Profit)
Tax Payable = (Profit × 25%) - Marginal Relief
Para uma sociedade limitada do Reino Unido com £85.000 de lucro tributável e sem empresas associadas:
• Imposto de alíquota principal integral de 25% = £ 85.000 × 0,25 = £ 21.250,00
• Alívio Marginal = 0,015 × (£ 250.000 - £ 85.000) = 0,015 × £ 165.000 = £ 2.475,00
• Imposto líquido sobre sociedades a pagar = £21.250 - £2.475 = £18.775,00
• Taxa efetiva de imposto sobre sociedades = (£ 18.775 ÷ £ 85.000) = 22,09%
Perguntas frequentes
Como as empresas associadas afetam os limites do imposto sobre as sociedades?
Se você ou os seus parceiros comerciais controlarem mais de uma sociedade limitada, o limite inferior de £50.000 e o limite superior de £250.000 serão divididos igualmente entre todas as empresas associadas. Por exemplo, se você tiver 2 empresas associadas (3 no total), o limite de pequenos lucros cai de £ 50.000 para £ 16.666,67, e a taxa principal se aplica acima de £ 83.333,33.
Quando é devido o pagamento do imposto sobre sociedades do Reino Unido?
Para empresas com lucros tributáveis de até £ 1,5 milhão, o imposto sobre sociedades deve ser pago eletronicamente ao HMRC 9 meses e 1 dia após o final do seu período contábil. A declaração de imposto de renda da sua empresa (CT600) vence 12 meses após o término do período.
Porque é que a taxa marginal de imposto é de 26,5% entre £50.000 e £250.000?
Embora a taxa de imposto efetiva geral esteja entre 19% e 25%, cada £ 1 adicional ganho acima de £ 50.000 incorre em 25p no imposto base MAIS reduz seu alívio marginal em 1,5p ($3/200$). Isto produz uma taxa marginal efetiva de 26,5% sobre os lucros nesta faixa.