भारतीय जीएसटी दर स्लैब और वर्गीकरण
भारत जीएसटी परिषद द्वारा निर्धारित बहुस्तरीय वस्तु एवं सेवा कर संरचना का पालन करता है। उत्पाद या सेवा की प्रकृति के आधार पर, विभिन्न वैधानिक दरें लागू होती हैं:
| Rate Slab | सीजीएसटी + एसजीएसटी स्प्लिट | आईजीएसटी दर | विशिष्ट सामान और सेवाएँ |
|---|---|---|---|
| 0% (शून्य) | 0% + 0% | 0% | बिना पैक किया हुआ अनाज, ताज़ी सब्जियाँ, दूध, नमक, बुनियादी स्वास्थ्य देखभाल |
| 5% | 2.5% + 2.5% | 5% | डिब्बाबंद भोजन, खाद्य तेल, चाय, कॉफी, किफायती घरेलू उड़ानें, जूते < ₹1,000 |
| 12% | 6% + 6% | 12% | मक्खन, पनीर, प्रसंस्कृत फल, कंप्यूटर, मेडिकल डायग्नोस्टिक किट, व्यापार यात्रा |
| 18% | 9% + 9% | 18% | अधिकांश आईटी सेवाएँ, दूरसंचार, सॉफ्टवेयर लाइसेंसिंग, रेस्तरां, उपभोक्ता इलेक्ट्रॉनिक्स |
| 28% | 14% + 14% | 28% | ऑटोमोबाइल, मोटरसाइकिल, विलासिता की वस्तुएं, तंबाकू उत्पाद, वास्तविक पैसे वाला ऑनलाइन गेमिंग |
जीएसटी की गणना कैसे की जाती है: फॉरवर्ड एडिशन बनाम रिवर्स एक्सट्रैक्शन
भारतीय चालानों के लिए या तो शुद्ध आधार राशि पर जीएसटी की गणना करने या समावेशी खुदरा मूल्य से एम्बेडेड जीएसटी निकालने की आवश्यकता होती है:
GST Amount = Net Base × (Rate ÷ 100)
Gross Total = Net Base + GST Amount = Net Base × (1 + Rate ÷ 100)
Net Base = Gross Total ÷ (1 + Rate ÷ 100)
GST Amount = Gross Total − Net Base = Gross Total × [Rate ÷ (100 + Rate)]
यदि आपका व्यवसाय 18% जीएसटी सहित ₹59,000 के कुल चालान के साथ सॉफ्टवेयर परामर्श सेवाएं प्रदान करता है:
• शुद्ध आधार राशि: ₹59,000 ÷ 1.18 = ₹50,000.00
• कुल जीएसटी (18%): ₹59,000 - ₹50,000 = ₹9,000.00
• यदि अंतर-राज्य (समान राज्य): सीजीएसटी (9%) = ₹4,500.00 | एसजीएसटी (9%) = ₹4,500.00
• यदि अंतर-राज्य (क्रॉस-स्टेट): आईजीएसटी (18%) = ₹9,000.00
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
जीएसटी संरचना योजना क्या है?
कंपोजीशन स्कीम ₹1.5 करोड़ (पूर्वोत्तर राज्यों के लिए ₹75 लाख) तक के कुल वार्षिक कारोबार वाले छोटे व्यवसायों के लिए एक सरलीकृत कर व्यवस्था है। योग्य व्यवसाय इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा किए बिना एक समान कर दर (निर्माताओं/व्यापारियों के लिए 1%, रेस्तरां के लिए 5%) का भुगतान करते हैं।
HSN या SAC कोड क्या है?
HSN (हारमोनाइज्ड सिस्टम ऑफ नॉमेनक्लेचर) कोड वस्तुओं को वर्गीकृत करते हैं, जबकि SAC (सर्विसेज अकाउंटिंग कोड) कोड सेवाओं को वर्गीकृत करते हैं। भारतीय कर चालान के लिए आपूर्तिकर्ता के वार्षिक कारोबार के आधार पर 4, 6 या 8 अंकों वाले एचएसएन कोड की आवश्यकता होती है।
व्यवसाय इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा कैसे कर सकते हैं?
पंजीकृत जीएसटी व्यवसाय मासिक या त्रैमासिक रिटर्न (जीएसटीआर-3बी) दाखिल करते समय खरीद पर भुगतान किए गए जीएसटी (इनपुट टैक्स) को बिक्री पर एकत्र किए गए जीएसटी (आउटपुट टैक्स) से काट सकते हैं, बशर्ते आपूर्तिकर्ता ने अपना संबंधित जीएसटीआर-1 दाखिल किया हो।