Losas y clasificaciones de tarifas GST de la India
India sigue una estructura de impuestos sobre bienes y servicios de varios niveles determinada por el Consejo del GST. Dependiendo de la naturaleza del producto o servicio, se aplican diferentes tarifas legales:
| Rate Slab | División CGST + SGST | Tarifa IGST | Bienes y servicios típicos |
|---|---|---|---|
| 0% (Nulo) | 0% + 0% | 0% | Cereales alimentarios sin envasar, verduras frescas, leche, sal, atención sanitaria básica |
| 5% | 2,5% + 2,5% | 5% | Alimentos envasados, aceite comestible, té, café, vuelos nacionales económicos, calzado < ₹1000 |
| 12% | 6% + 6% | 12% | Mantequilla, queso, fruta procesada, computadoras, kits de diagnóstico médico, viajes de negocios |
| 18% | 9% + 9% | 18% | La mayoría de los servicios de TI, telecomunicaciones, licencias de software, restaurantes, electrónica de consumo |
| 28% | 14% + 14% | 28% | Automóviles, motocicletas, artículos de lujo, productos de tabaco, juegos en línea con dinero real |
Cómo se calcula el GST: suma directa frente a extracción inversa
Las facturas indias requieren calcular el GST sobre un monto base neto o extraer el GST integrado de un precio minorista inclusivo:
GST Amount = Net Base × (Rate ÷ 100)
Gross Total = Net Base + GST Amount = Net Base × (1 + Rate ÷ 100)
Net Base = Gross Total ÷ (1 + Rate ÷ 100)
GST Amount = Gross Total − Net Base = Gross Total × [Rate ÷ (100 + Rate)]
Si su empresa ofrece servicios de consultoría de software con una factura total de INR 59 000 incluido el 18 % de GST:
• Importe base neto: 59.000 INR ÷ 1,18 = 50.000,00 INR
• GST total (18%): 59 000 INR - 50 000 INR = 9000,00 INR
• Si es intraestatal (mismo estado): CGST (9%) = ₹4500,00 | IVA (9%) = 4.500,00 INR
• Si es interestatal (entre estados): IGST (18%) = ₹9000,00
Preguntas frecuentes
¿Qué es el esquema de composición del GST?
El Plan de Composición es un régimen fiscal simplificado para pequeñas empresas con una facturación anual agregada de hasta 1,5 millones de rupias (75 rupias lakh para los estados del noreste). Las empresas elegibles pagan una tasa impositiva fija (1% para fabricantes/comerciantes, 5% para restaurantes) sin reclamar el Crédito por Impuesto sobre los Insumos (ITC).
¿Qué es un código HSN o SAC?
Los códigos HSN (Sistema Armonizado de Nomenclatura) clasifican bienes, mientras que los códigos SAC (Código de Contabilidad de Servicios) clasifican servicios. Las facturas de impuestos indias requieren códigos HSN de 4, 6 u 8 dígitos, según la facturación anual del proveedor.
¿Cómo pueden las empresas reclamar el Crédito por Impuesto sobre los Insumos (ITC)?
Las empresas registradas en GST pueden deducir el GST que pagaron por las compras (impuesto soportado) del GST que recaudan por las ventas (impuesto repercutido) al presentar declaraciones mensuales o trimestrales (GSTR-3B), siempre que el proveedor haya presentado su GSTR-1 correspondiente.