Lajes e classificações de taxas de GST indianas
A Índia segue uma estrutura de Imposto sobre Bens e Serviços de vários níveis determinada pelo Conselho GST. Dependendo da natureza do produto ou serviço, aplicam-se diferentes taxas legais:
| Rate Slab | Divisão CGST + SGST | Taxa IGST | Bens e serviços típicos |
|---|---|---|---|
| 0% (Nada) | 0% + 0% | 0% | Grãos alimentares não embalados, legumes frescos, leite, sal, cuidados de saúde básicos |
| 5% | 2,5% + 2,5% | 5% | Alimentos embalados, óleo comestível, chá, café, voos domésticos econômicos, calçados < ₹ 1.000 |
| 12% | 6% + 6% | 12% | Manteiga, queijo, frutas processadas, computadores, kits de diagnóstico médico, viagens de negócios |
| 18% | 9% + 9% | 18% | A maioria dos serviços de TI, telecomunicações, licenciamento de software, restaurantes, produtos eletrônicos de consumo |
| 28% | 14% + 14% | 28% | Automóveis, motocicletas, itens de luxo, produtos de tabaco, jogos online com dinheiro real |
Como o GST é calculado: adição direta vs. extração reversa
As faturas indianas exigem o cálculo do GST sobre um valor base líquido ou a extração do GST incorporado de um preço de varejo inclusivo:
GST Amount = Net Base × (Rate ÷ 100)
Gross Total = Net Base + GST Amount = Net Base × (1 + Rate ÷ 100)
Net Base = Gross Total ÷ (1 + Rate ÷ 100)
GST Amount = Gross Total − Net Base = Gross Total × [Rate ÷ (100 + Rate)]
Se sua empresa fornece serviços de consultoria de software com uma fatura total de ₹59.000 incluindo 18% de GST:
• Valor base líquido: ₹ 59.000 ÷ 1,18 = ₹ 50.000,00
• GST total (18%): ₹ 59.000 - ₹ 50.000 = ₹ 9.000,00
• Se intra-estadual (mesmo estado): CGST (9%) = ₹4.500,00 | SGST (9%) = ₹ 4.500,00
• Se interestadual (entre estados): IGST (18%) = ₹ 9.000,00
Perguntas frequentes
Qual é o esquema de composição do GST?
O Esquema de Composição é um regime tributário simplificado para pequenas empresas com um faturamento anual agregado de até ₹ 1,5 crore ( ₹ 75 lakh para estados do nordeste). As empresas elegíveis pagam uma taxa de imposto fixa (1% para fabricantes/comerciantes, 5% para restaurantes) sem reivindicar Crédito de Imposto sobre Insumos (ITC).
O que é um código HSN ou SAC?
Os códigos HSN (Sistema Harmonizado de Nomenclatura) classificam as mercadorias, enquanto os códigos SAC (Código de Contabilidade de Serviços) classificam os serviços. As faturas fiscais indianas exigem códigos HSN de 4, 6 ou 8 dígitos, dependendo do faturamento anual do fornecedor.
Como as empresas podem reivindicar o Crédito de Imposto sobre Insumos (ITC)?
As empresas de GST registradas podem deduzir o GST que pagaram nas compras (Imposto sobre compras) do GST que coletam sobre as vendas (Imposto sobre vendas) ao apresentarem declarações mensais ou trimestrais (GSTR-3B), desde que o fornecedor tenha apresentado o GSTR-1 correspondente.