Indische GST-Sätze und -Klassifizierungen
Indien folgt einer mehrstufigen Steuerstruktur für Waren und Dienstleistungen, die vom GST Council festgelegt wird. Je nach Art der Ware oder Dienstleistung gelten unterschiedliche gesetzliche Sätze:
| Rate Slab | CGST + SGST Split | IGST-Rate | Typische Waren und Dienstleistungen |
|---|---|---|---|
| 0 % (Null) | 0 % + 0 % | 0% | Unverpackte Lebensmittelgetreide, frisches Gemüse, Milch, Salz, grundlegende Gesundheitsversorgung |
| 5 % | 2,5 % + 2,5 % | 5 % | Verpackte Lebensmittel, Speiseöl, Tee, Kaffee, Economy-Inlandsflüge, Schuhe < 1.000 ₹ |
| 12 % | 6 % + 6 % | 12 % | Butter, Käse, verarbeitetes Obst, Computer, medizinische Diagnosesets, Geschäftsreisen |
| 18 % | 9 % + 9 % | 18% | Die meisten IT-Dienstleistungen, Telekommunikation, Softwarelizenzierung, Restaurants, Unterhaltungselektronik |
| 28 % | 14 % + 14 % | 28 % | Autos, Motorräder, Luxusartikel, Tabakwaren, Online-Glücksspiele um echtes Geld |
So wird die GST berechnet: Vorwärtsaddition vs. Rückwärtsextraktion
Indische Rechnungen erfordern entweder die Berechnung der GST auf Basis eines Netto-Basisbetrags oder die Extraktion der eingebetteten GST aus einem inklusiven Einzelhandelspreis:
GST Amount = Net Base × (Rate ÷ 100)
Gross Total = Net Base + GST Amount = Net Base × (1 + Rate ÷ 100)
Net Base = Gross Total ÷ (1 + Rate ÷ 100)
GST Amount = Gross Total − Net Base = Gross Total × [Rate ÷ (100 + Rate)]
Wenn Ihr Unternehmen Software-Beratungsdienste mit einem Rechnungsbetrag von 59.000 ₹ inklusive 18 % GST anbietet:
• Nettogrundbetrag: 59.000 ₹ ÷ 1,18 = 50.000,00 ₹
• Gesamtumsatzsteuer (18 %): 59.000 ₹ − 50.000 ₹ = 9.000,00 ₹
• Wenn innerstaatlich (gleicher Staat): CGST (9 %) = ₹4.500,00 | SGST (9 %) = ₹4.500,00
• Wenn zwischenstaatlich (grenzübergreifend): IGST (18 %) = ₹9.000,00
Häufig gestellte Fragen
Was ist das GST-Kompositionsschema?
Das Composition Scheme ist eine vereinfachte Steuerregelung für kleine Unternehmen mit einem jährlichen Gesamtumsatz von bis zu 1,5 Millionen ₹ (75 Lakh ₹ für nordöstliche Bundesstaaten). Berechtigte Unternehmen zahlen einen Pauschalsteuersatz (1 % für Hersteller/Händler, 5 % für Restaurants) ohne Anspruch auf eine Vorsteuergutschrift (Input Tax Credit, ITC).
Was ist ein HSN- oder SAC-Code?
HSN-Codes (Harmonisiertes System der Nomenklatur) klassifizieren Waren, während SAC-Codes (Services Accounting Code) Dienstleistungen klassifizieren. Indische Steuerrechnungen erfordern je nach Jahresumsatz des Lieferanten 4-, 6- oder 8-stellige HSN-Codes.
Wie können Unternehmen eine Vorsteuergutschrift (Input Tax Credit, ITC) beantragen?
Registrierte GST-Unternehmen können die GST, die sie auf Einkäufe gezahlt haben (Vorsteuer), von der GST, die sie auf Verkäufe erheben (Ausgangssteuer), abziehen, wenn sie monatliche oder vierteljährliche Steuererklärungen einreichen (GSTR-3B), vorausgesetzt, der Lieferant hat seine entsprechende GSTR-1 eingereicht.