Die ATO-Ein-Elftel-Regel (1/11) erklärt

In Australien wird die GST pauschal mit 10 % auf den Preis vor Steuern (ohne GST) berechnet. Da die Steuer im endgültigen Regalpreis enthalten ist, erfordert die Berechnung der rückwirkend berechneten GST eine Division durch 11 statt eine Multiplikation mit 10 %.

Adding GST (Ex-GST → Inc-GST):
GST = Ex-GST Price × 0.10
Inc-GST Total = Ex-GST Price × 1.10

Removing GST (Inc-GST → Ex-GST & Tax):
GST = Inc-GST Total ÷ 11
Ex-GST Price = Inc-GST Total − GST = Inc-GST Total × (10 ÷ 11)
WORKED EXAMPLE • $550 SUPPLIER INVOICE

Sie erhalten eine australische Lieferantenrechnung mit einem Gesamtbetrag von 550,00 AUD (inkl. GST):

• Schritt 1 (GST finden): $550.00 ÷ 11 = $50,00 GST

• Schritt 2 (Ex-GST finden): $550.00 − $50,00 = 500,00 $ Nettokosten

• Verifizierung: $500.00 × 10% = $50,00. Gesamt = 550,00 $.

GST-Registrierung und Geschäftsaktivitätserklärungen (BAS)

Australische Unternehmen, die für die GST registriert sind, erheben die GST auf steuerpflichtige Verkäufe und beanspruchen GST-Gutschriften (Input Tax Credits) für die in den Einkäufen enthaltene GST. Diese Zahlen melden Sie der ATO in Ihrem Business Activity Statement (BAS):

  • Label G1: Gesamtumsatz (einschließlich GST).
  • Label 1A: GST auf Verkäufe (An ATO geschuldeter Betrag).
  • Label 1B: GST auf Einkäufe (von ATO beanspruchte Gutschriften).
  • Nettozahlung oder Rückerstattung: 1A − 1B.

Häufig gestellte Fragen

Warum wird die GST durch Division durch 11 statt durch 10 % berechnet?

Wenn 10 % zu einem Grundpreis von $100, the result is $110 addiert werden. Die GST von $10 represents 10/110 = 1/11 (approx. 9.09%) of the total gross price. Taking 10% of $110 würde 11,00 $ ergeben, was die Steuer überbewerten und Ihre Einnahmen unterbewerten würde. Eine Division durch 11 ergibt die exakte wahre GST-Komponente.

Wann müssen sich australische Unternehmen für die GST registrieren?

Sie müssen sich bei der ATO für die GST registrieren, wenn Ihr Geschäftsumsatz $75,000 AUD per year ($150.000 für gemeinnützige Organisationen erreicht oder voraussichtlich erreichen wird) oder wenn Sie Fahrdienste (z. B. Uber) oder Taxifahrten unabhängig vom Umsatz anbieten.

Welche Artikel sind in Australien GST-frei?

Die meisten Grundnahrungsmittel (Brot, frisches Obst, Gemüse, Milch, Fleisch), medizinische Dienstleistungen, Hilfsmittel für Behinderte, verschreibungspflichtige Medikamente und berechtigte Bildungskurse sind gemäß den ATO-Vorschriften von der GST befreit.