La règle ATO un onzième (1/11e) expliquée
En Australie, la TPS est facturée au taux forfaitaire de 10 % sur le prix avant taxe (hors TPS). Étant donné que la taxe est intégrée au prix de vente final, le calcul du montant de TPS facturé à rebours nécessite de diviser par 11 plutôt que de multiplier par 10 %.
GST = Ex-GST Price × 0.10
Inc-GST Total = Ex-GST Price × 1.10
Removing GST (Inc-GST → Ex-GST & Tax):
GST = Inc-GST Total ÷ 11
Ex-GST Price = Inc-GST Total − GST = Inc-GST Total × (10 ÷ 11)
Vous recevez une facture d'un fournisseur australien d'un montant total de 550,00 AUD (TPS incluse) :
• Étape 1 (Rechercher la TPS) : $550.00 ÷ 11 = $50,00 TPS
• Étape 2 (Rechercher hors TPS) : $550.00 − $50,00 = Coût net de 500,00 $
• Vérification : $500.00 × 10% = $50,00. Total = 550,00 $.
Enregistrement à la TPS et relevés d'activité commerciale (BAS)
Les entreprises australiennes inscrites à la TPS perçoivent la TPS sur les ventes taxables et demandent des crédits de TPS (crédits de taxe sur les intrants) pour la TPS incluse dans les achats. Vous déclarez ces chiffres à l'ATO sur votre déclaration d'activité commerciale (BAS) :
- Libellé G1 : Ventes totales (TPS comprise).
- Étiquette 1A : TPS sur les ventes (montant dû à ATO).
- Étiquette 1B : TPS sur les achats (crédits réclamés auprès d'ATO).
- Paiement ou remboursement net : 1A − 1B.
Foire aux questions
Pourquoi la TPS est-elle calculée en divisant par 11 au lieu de 10 % ?
Lorsque 10 % sont ajoutés à un prix de base de $100, the result is $110. La TPS de $10 represents 10/110 = 1/11 (approx. 9.09%) of the total gross price. Taking 10% of $110 rapporterait 11,00 $, ce qui surévaluerait la taxe et sous-estimerait vos revenus. La division par 11 donne la véritable composante exacte de la TPS.
Quand les entreprises australiennes doivent-elles s’inscrire à la TPS ?
Vous devez vous inscrire à la TPS auprès de l'ATO si le chiffre d'affaires de votre entreprise atteint ou devrait atteindre $75,000 AUD per year ($150 000 pour les entités à but non lucratif), ou si vous proposez des services de covoiturage (par exemple Uber) ou des déplacements en taxi, quel que soit le chiffre d'affaires.
Quels articles sont exonérés de TPS en Australie ?
La plupart des aliments de base (pain, fruits frais, légumes, lait, viande), les services médicaux, les fournitures pour personnes handicapées, les médicaments sur ordonnance et les cours de formation éligibles sont exonérés de TPS en vertu de la réglementation de l'ATO.