Barème tarifaire et délais de la Super Garantie (SG)
Le gouvernement australien a progressivement levé la garantie de retraite (SG) pour aider les Australiens à se constituer un pécule de retraite suffisant. Les employeurs doivent payer des cotisations au moins une fois par trimestre dans les délais ATO stricts suivants :
| Quarter | Période couverte | Date d'échéance du paiement | Conséquence du retard de paiement |
|---|---|---|---|
| T1 | 1er juillet – 30 septembre | 28 octobre | Pénalité de charge de garantie de retraite (SGC) |
| T2 | 1er octobre – 31 décembre | 28 janvier | Pénalité SGC + intérêts |
| T3 | 1er janvier – 31 mars | 28 avril | Pénalité SGC + intérêts |
| T4 | 1er avril – 30 juin | 28 juillet | Pénalité SGC + intérêts |
Formules pour les calculs de pension de retraite
Super Amount = Base Salary × SG Rate
Total Remuneration Package = Base Salary × (1 + SG Rate)
Total Package Mode (TRP / Inclusive):
Base Salary = Total Package ÷ (1 + SG Rate)
Super Amount = Total Package − Base Salary
• Si annoncé comme $100,000 + Super: Base Salary is $100 000,00. La super contribution est de $100,000 × 11.5% = $11 500,00. Le coût total du forfait pour l'employeur est de 111 500,00 $.
• Si annoncé comme $100,000 Total Package: Base Salary is $100 000 ÷ 1,115 = $89,686.10. Super contribution is $10 313,90. Le forfait total est de 100 000,00 $.
Foire aux questions
Quels revenus sont soumis à la Garantie de retraite ?
Le super est payé sur les salaires du temps ordinaire (OTE), qui comprennent les salaires pour les heures de travail ordinaires, les commissions, les charges de travail, les congés payés (congés annuels, congés de maladie, congés d'ancienneté) et les primes de performance. Cela n'inclut pas les heures supplémentaires, les indemnités de licenciement ou les remboursements.
Existe-t-il un plafond de revenu sur les super cotisations patronales ?
Oui. L'ATO fixe la Base maximale de super contribution. Pour 2024-2025, cela représente $65,070 AUD per quarter ($260 280 AUD par an). Les employeurs ne sont pas légalement tenus de payer des cotisations SG sur les gains dépassant cette limite sur un trimestre.
Que se passe-t-il si mes super cotisations dépassent le plafond de 30 000 $ ?
Les cotisations concessionnelles dépassant la limite annuelle de 30 000 $ sont incluses dans votre revenu imposable et imposées à votre taux marginal d'imposition des particuliers (moins une déduction fiscale de 15 % pour l'impôt sur les cotisations au fonds déjà payé), plus des frais de cotisations concessionnelles excédentaires.